Большинство начинающих продавцов рано или поздно сталкиваются с вопросом: с какой суммы нужно платить налоги? Чтобы разобраться в теме, рассмотрим, какие системы налогообложения можно и нельзя применять на маркетплейсе.
Типы налогообложения в РФ
- ОСНО - общая система налогообложения. Предполагает отчисления с дохода и с добавленной стоимости товара (НДС).
- УСН - упрощённая система налогообложения. Платить нужно только единый налог, но здесь есть два варианта налоговой базы: доходы или доходы за вычетом расходов.
- АУСН - автоматизированная упрощённая система налогообложения. Похожа на УСН, но имеет более высокие ставки и ряд ограничений: расчётные счета можно открывать только в определённых банках; нельзя нанимать более 5 сотрудников.
- НПД - налог на профессиональную деятельность. Статус продавца - ИП или самозанятый, предполагает выплату 4 или 6% с дохода, вся деятельность фиксируется в приложении «Мой налог».
- ПСН - патентная система налогообложения. Предполагает оформление патента на деятельность (обычно речь идет об услугах) и фиксированный налог.
Какие типы налогообложения подойдут для Озон?
Продавцы могут работать только по 3 схемам: ОСНО, УСН, НПД. Патентная и автоматизированная упрощенная системы не подойдут в силу особенностей самого маркетплейса:
- В АУСН есть ограничения для компаний, которые работают по агентским и комиссионным договорам, а маркетплейс как раз выступает в роли агента.
- Патенты, согласно пп. 1 п. 3 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ, нельзя применять для торговли через интернет.
ОСНО
Общую систему налогообложения, как правило, выбирают крупные ритейлеры — компании с доходом более 150 миллионов в год, большим количеством сотрудников и филиалов. ОСНО поможет уменьшить налоговую нагрузку селлерам, которые закупают товары у поставщиков, работающих в такой же системе налогообложения.
Ставки: 20% от прибыли и от 10 до 20% добавленной стоимости товара (НДС) в зависимости от его категории.
УСН
На «упрощенке» чаще всего работают представители малого и среднего бизнеса. В УСН можно выбрать налоговую базу — то, с чего вы будете платить налоги.
УСН доходы — налог вычитают с общего дохода. Ставка — 6%. Подходит юрлицам и ИП, если у них минимальные расходы, например, только рекламное продвижение и транспортные услуги.
УСН доходы минус расходы — налог платят с суммы, которая осталась после вычета всех затрат компании. Ставка — 15%.
Режим могут применять компании, у которых:
- доля расходов 60-70% и больше;
- все затраты подтверждены документами (актами, накладными, чеками, РКО).
Чаще всего эту схему выбирают компании, которые занимаются не только продажей, но и производством. Закупка материалов, амортизация оборудования, зарплата работникам, аренда производственных помещений - все это вычитают из дохода, а затем платят налог на остаток.
НПД
Режим с минимумом отчетности, который доступен ИП и, прежде всего, самозанятым. Предприниматель регистрирует каждую сделку в приложении и там же видит сумму, которую нужно выплатить государству. НПД накладывает ряд ограничений на бизнес: годовая выручка не более 2,4 млн рублей, а реализуемые изделия должны быть собственного производства. Подходит предпринимателям, которые производят незначительное количество товаров без привлечения наемного труда и сами же продают их на маркетплейсе.
Налоговые ставки: 4% при продаже физическим лицам и 6% - юридическим.
С какой суммы платить налоги на Озон?
Начинающие селлеры ошибочно платят с суммы, которую им перечислил маркетплейс. На самом деле, для расчетов нужно брать совокупную выручка, полученную от реализации товаров. А именно, сумму, на которую покупатели приобрели товар (до всех вычетов на комиссию, доставку и рекламу на площадке).
То есть ориентируемся не на банковскую выписку, а на отчетность в личном кабинете селлера. В документах Ozon доход продавца отражен в отчете о продажах в строке «Реализовано всего».
Баллы Ozon - как считать налоги?
В течение месяца Ozon начисляет продавцу компенсационные баллы за скидку маркетплейса: 1 балл = 1 рубль. Затем начисленные баллы идут в зачет за предоставленные услуги. В первую очередь баллы списываются за счет «Комиссии за продажу». При возврате товаров баллы возвращаются так же, как и были начислены. Данные в рублях отобразятся в графе «Итого комиссия после скидок» в документе «Отчет о реализации». УПД будет не на полную сумму по графам 11-16, а на сумму с учетом баллов, которые пошли в зачет комиссии.
Как считать налог УСН «доходы», если Ozon начислял балы? По графе 5 «Реализовано» — графа 12 «Возвращено». По отчету о реализации доход — это сумма, на которую реализован товар, минус то, что покупатели вернули. То есть баллы не являются доходом, так как они идут в счет оплаты услуг.
Как самозанятому платить налоги с Озон?
НПД при продажах на Ozon рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». Самозанятые продавцы после каждого заказа должны формировать чек на сумму сделки. Хотя деньги на счет предпринимателя приходят от юридического лица — Ozon, по факту продает он физлицам. Поэтому ставка будет 4%.
Маркетплейс в свою очередь делает чек непосредственно для покупателя. Суммы в чеках должны совпадать. Поэтому в приложении указываем сумму продажи (а не ту, которую перечислил вам Ozon за вычетом своих комиссий). Допускается формировать общий документ за период. Например, некоторые селлеры пробивают чеки по Озону 2 раза в месяц, на основе отчетов маркетплейса. Но лучше пробивать чек за каждую продажу. В этом случае его легче аннулировать, если будет возврат.
На основании чеков, которые сформировал самозанятый, приложение автоматически сформирует счет на уплату налога. Происходит это не позднее 12-го числа следующего месяца. Сам же налог можно оплатить до 28-го числа. Если это праздничный или выходной день, срок уплаты переносится на первый рабочий день.
Какое налогообложение выбрать для ПВЗ Озон
Для ИП, открывшего пункт выдачи, оптимальным вариантом будет УСН. Если у ПВЗ небольшие расходы, выбираем объект «Доходы». Если затрат на содержание и обслуживание пункта много, лучше выбрать режим «Доходы за вычетом расходов». Специалисты рекомендуют работать на УСН «Доходы» если ваши подтвержденные расходы не превышают 60% от оборота.
Для ПВЗ возможно применение ОСНО, но такой формат подойдет скорее для тех компании, которые открывают пункты десятками по всей стране. Подробнее о данном бизнесе рассказывали в статье «Сколько можно заработать на ПВЗ Ozon».
Главное
- Предприниматель может выбрать любую систему налогообложения для Озон, кроме АУСН и патента.
- Налог выплачивается от суммы, которую оплатил покупатель, а не перечислил маркетплейс.
- Самозанятые ведут учет через приложение «Мой налог»: пробивают чеки, получают квитанции на уплату налога.
- Для ПВЗ наиболее подходящим налоговым режимом будет УСН.
