Согласно оферте Wildberries выступает в роли агента, то есть обязуется за вознаграждение совершать от имени и за счет селлера действия по заключению и исполнению сделок купли-продажи. Маркетплейс принимает оплату за товары и передает вырученные от продаж деньги продавцу за вычетом своего агентского вознаграждения и услуг площадки. Продавцу на ВБ не требуется кассовый аппарат, так как чеки покупателю предоставляет сам маркетплейс (письмо Минфина РФ от 27.05.2020 г. №03-01-15/44636).
Как считать налоги на Вайлдберриз?
У многих предпринимателей возникает вопрос, с какой суммы нужно платить налоги при продажах товаров посредством Wildberries. При расчете налога используется понятие «доход», но что именно будет считаться доходом в этом случае? Сумма, на которую были выкуплены товары? Или сумма, которую перечислил маркетплейс на расчетный счет предпринимателя? Ведь ВБ сначала вычитает стоимость своих услуг, и только потом выплачивает остаток продавцу.
В случае с Wildberries, доходом продавца считается сумма, оплаченная покупателем за товар, которая включает:
- Сумму, которую продавец получил на свой счет.
- Комиссию маркетплейса.
- Оплату услуг, оказанных маркетплейсом (хранение, обработка заказа в сортировочном центре, доставка, реклама и прочие).
Посмотреть искомое значение можно на портале WB Партнеры в разделе Документы → Отчеты реализации, через детализацию финансового отчёта, в строке «Всего стоимость реализованного товара».
Какую систему налогообложения выбрать продавцу на Wildberries
Продажи на маркетплейсе могут осуществлять предприниматели и/или коммерческие организации, работающие со следующими налоговыми режимами:
- Основная система налогообложения — ОСНО.
- Упрощённая система налогообложения — УСН Доходы или УСН Доходы минус Расходы.
- Налог на профессиональный доход — НПД.
Последний режим позволяет торговать на WB самозанятым физлицам.
При выборе налогового режима нужно учитывать экономическую целесообразность и ограничения. Рассмотрим каждый вариант подробнее.
ОСНО
Доступен для ИП и ООО, которые торгуют в розницу, или производят и реализуют свои товары. Основная система налогообложения подходит крупным компаниям с большим товарооборотом, сотрудничающих с оптовыми поставщиками и импортерами.
Расходы нужно подтверждать закрывающими документами. Однако не все расходы можно включать в расчеты. Например, нельзя учитывать представительские расходы или проценты по долговым обязательствам сверх норм. А вот к обоснованным расходам можно отнести комиссии маркетплейса, покупку товара у поставщика, упаковку товаров, зарплату сотрудников.
Несмотря на довольно высокие налоговые ставки и сложность ведения учета, ОСНО является предпочтительным вариантом для крупных ритейлеров. По сравнению с прочими налоговыми режимами, здесь нет ограничений для роста бизнеса:
- Можно нанимать любое количество сотрудников.
- Можно открывать филиалы.
- Отсутствует верхняя граница годовой выручки.
- Продавать на Вайлдберриз можно практически любые товары, кроме тех, которые входят в список запрещенных.
Довольно часто ОСНО выбирают предприниматели, которые постоянно закупаются у поставщиков с аналогичной системой налогообложения.
НПД
В противовес ОСНО, налог на профессиональный доход считается самой простой схемой налогообложения. Подходит самозанятым и ИП, которые реализуют на Вайлдберриз исключительно товары собственного производства. Всё, что должен делать предприниматель — это фиксировать продажи в приложении «Мой налог». Здесь же ведется расчет суммы, которую нужно платить государству в качестве налога.
Например, самозанятый за месяц на WB реализовал товаров на 55 000 ₽ (сумма, которую заплатили покупатели). Маркетплейс перечислил на счет 49 000 ₽, так как вычел свою комиссию и стоимость доставки. Налог 6% будет считаться на сумму реализации: 55 000 *6%= 3300 ₽.
УСН
Льготный налоговый режим для представителей малого и среднего бизнеса. В упрощенке есть два подвида, для предпринимательской деятельности на Вайлдберриз нужно выбрать один, исходя из ваших финансовых показателей.
Повышенная ставка применяется, если компания или ИП превысили показатели, действующие для базовых ставок. Для 2024 года это:
- Доход — от 199,35 млн ₽ до 265,8 млн ₽.
- Количество работников — от 100 до 130 человек.
Если же за год доход и количество сотрудников были ниже этих границ, то применяется базовая ставка. Отметим, что данные показатели не являются фиксированными и меняются ежегодно.
Например, вы продали на WB 10 туристических столиков по цене 5110 рублей за штуку.
Доход составил: 5110 × 10 шт. = 51 100 ₽. Напомним, эта сумма будет указана в строке «Всего стоимость реализованного товара».
Вайлдберриз удержал свою комиссию, стоимость хранения, упаковки и доставки товаров — всего 14 200₽.
На счет продавца поступило: 51 100 − 14 200 = 36 900 ₽.
Поставщик обязан включать в налоговую базу всю перечисленную покупателями сумму (п. 1 ст.346.15 НК РФ, письма Минфина РФ от 22.12.2020 г. №03-11-11/112598, от 01.08.2019 г. №03-11-11/57877). Если объектом УСН является «Доходы за минусом расходов», то сумма агентского вознаграждения WB должна учитываться в налоговых расходах (пп.24 п. 1 ст.346.16 НК РФ).
Чаще всего начинающие селлеры выбирают режим НПД или УСН Доходы как наиболее простые и незатратные схемы налогообложения. Если расходы на производство и/или реализацию товара составляют более 65% от всей выручки, схема УСН Доходы минус Расходы будет более выгодной.
Какая система налогообложения подходит для ПВЗ Wildberries?
Если вы не торгуете, а планируете открыть пункт выдачи заказов Вайлдберриз, вам подходят ОСНО и УСН. Работать на режиме НПД в этом случае невозможно. Кроме того, для Wildberries не подходят патентная система налогообложения. ИП на патенте может продавать товары только при непосредственном физическом контакте с покупателем в офлайн магазине или на рынке (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).
Отчетность и сроки уплаты налогов
Упрощенка предполагает оформление налоговой декларации раз в год и ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР). В первом, втором, третьем квартале нужно подавать в налоговую инспекцию уведомление на списание с ЕНС (единый налоговый счет) авансового платежа по налогу при УСН. Сроки внесения авансовых платежей:
- до 28 апреля — за первый квартал;
- до 28 июля — за полугодие;
- до 28 октября — за 9 месяцев;
- до 28 апреля следующего года — налог за год.
В организациях с ОСНО отчетность сложнее.
Как видим, считать налоги на Вайлдберриз так или иначе приходится всем предпринимателям, какой бы статус и налоговый режим они не выбрали. Самостоятельно разобраться с отчетностью и цифрами легче всего на НПД или УСН Доходы. Ведение учета на ОСНО и УСН Доходы — Расходы лучше доверить профессиональному бухгалтеру, так как здесь намного больше документации и различных тонкостей.
